¿Cómo hacer un flujo de caja?

En términos prácticos, el flujo de caja es un instrumento financiero que sirve para medir los flujos de ingreso y egresos de efectivo que ha obtenido una empresa y puede proyectarse ingresando la información de lo que se espera ocurra en el futuro y los costos fijos y proyectados a futuro.

La importancia de este instrumento es que nos permite conocer la liquidez de la empresa, eso quiere decir que nos permite conocer con cuánto dinero en efectivo contamos y esa información se convierte en una fuente valiosa para la toma de decisiones.

Los flujos de caja proyectados también conocido como presupuesto de efectivo, ayudan en evitar cambios inesperados y arriesgados de la situación de efectivo que pueden generar situaciones de crisis y poner en peligro la empresa.

La planeación financiera debe ser muy cuidadosa, la información mínima necesaria para el flujo de caja es la siguiente:

  • Saldo Inicial en efectivo
  • Ingresos proyectados
  • Egresos proyectados

A continuación, un breve ejemplo de cómo hacer un flujo de caja proyectado:

Una empresa de manufactura tiene los siguientes datos:

Las proyecciones de ventas son:

Enero: 85.000 U$D, Febrero: 88.000 U$D, Marzo: 90.000 U$D, Abril: 92.000 U$D.

Las ventas se cobran 40% de contado y el 60% a crédito de 30 días.

Las proyecciones de compra de insumos a proveedores son:

Enero: 47.000 U$D, Febrero: 51.000 U$D, Marzo: 50.000 U$D, Abril: 52.000 U$D.

Las compras se pagan el 50% de contado y el 50% restante a crédito de 30 días.

Se obtiene una financiación bancaria por $40.000 USD, el cual se paga en cuotas mensuales de 5.000 U$D.

Los gastos administrativos y de ventas corresponden al 20% de las proyecciones de ventas.

Las proyecciones en pago de impuestos son:

Enero: 3.080 U$D, Febrero: 2.710 U$D, Marzo: 3.260 U$D, Abril: 2.870 U$D.

Lo primero es elaborar el presupuesto de cuentas por cobrar, debido a que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan. Se cobra el 40% el mes que se realiza y el restante en el siguiente mes. Al elaborar el flujo de caja se debe registrar el efectivo que realmente ingresa o egresa de la empresa.

Ahora se debe elaborar el presupuesto de cuentas por pagar, igualmente no se pagan el mismo mes, sino que son dos pagos por mitades cada mes.

Por último, se debe asegurar de contar todos los datos necesarios para realizar el flujo de caja proyectado.

El flujo de caja proyectado nos permite:

  • Anticiparnos a un futuro déficit de efectivo y tomar decisiones de financiamiento o solicitar plazos de pago.
  • Prever un excedente de efectivo y tomar decisiones de inversión.
  • Establecer bases sólidas para sustentar decisiones orientadas al plan de negocios.
Generalmente las empresas utilizan a Excel como herramienta para elaborar los flujos de caja, pero esta herramienta tiene sus limitaciones, otras utilizan software contable que ofrece hacer flujo de caja, pero generalmente no de forma proyectada y sin cuadros de control. Ikhipu con un bajo costo mensual, permite hacer un flujo de caja de forma sencilla, entregando un cuadro de control que en tiempo real muestra el estado del flujo de caja de la empresa, permitiendo tomar decisiones de forma anticipada.